В чем секрет эффективного управления финансами предприятия? За счет чего оптимизировать прямые и косвенные затраты, избежать потерь?
Расчет общей стоимости владения позволяет удостовериться, что компания применяет наиболее эффективные рычаги управления своим капиталом.
Принципы описанные в данной статье также применимы к бытовым ситуациям оптимизации семейного бюджета, управления личными финансами.
Терминология
Совокупная стоимость владения TCO (перевод с англ. “total cost of ownership”) — это стоимость приобретения чего-либо плюс стоимость эксплуатации этого объекта в течение срока его использования. Позволяет принять во внимание общие затраты, которые вы понесете за эксплуатацию актива, а не только первоначальные. TCO учитывает расходы, накопленные с момента покупки до вывода из эксплуатации. Определяет общую стоимость продукта с точки зрения клиента.
Стоимость жизненного цикла LCC (Life Cycle Costing) — более широкий метод определения общей стоимости продукта от идеи его создания до утилизации. Концепция, которая сравнивает соотношение затрат и инвестиционных выгод на протяжении всего периода технического или экономического срока службы, обычно используется в промышленности. LCC позволяет еще на этапе исследований понять ответ на вопрос: “какие проекты будут наиболее прибыльными в долгосрочной перспективе”?
Общая выгода от владения TBO (Total Benefits of Ownership). Показатель определения реальной ценности приобретения. TBO суммирует прибыль, которую компания получила или получит от своих инвестиций.
В зависимости от свойств предмета владения, эксплуатационные расходы могут включать 8 видов затрат:
- Закупка (purchase price) — себестоимость, наценка поставщика;
- Сопутствующие (cost incurred) — транспорт, упаковка, таможенные пошлины, условия оплаты;
- Приобретение (cost of acquisition) — деятельность отдела снабжения;
- Владение (cost of ownership) — управление запасами, амортизационные отчисления;
- Обслуживание (cost of maintenance) — запчасти, обслуживание;
- Эксплуатация (cost of usage) — стоимость использования, эксплуатация, услуги;
- Стоимость низкого качества (cost of poor quality) — соблюдение сроков, несоблюдение процессов;
- Утилизации (cost of disposal) — переработка, перепродажа, уничтожение.
Список не является полным, многое зависит от сущности объекта или системы, которые подвергаются оценки.
Преимущества методики TCO:
- Инструмент управления для оптимизации прямых или косвенных затрат (уменьшение потерь, избыточного качества, др);
- Условия для переговоров с поставщиками;
- Оценка ROI (возврат инвестиций) или ROTI (возврат инвестиций во времени) с мониторингом соответствующих KPI ;
- Основание для принятия решений по аутсорсинговым, инсорсинговым операциям;
- Улучшение долгосрочных финансовых показателей компании.
Методология расчета
Как рассчитывается общая стоимость владения? По сути, расчет учитывает 3 типа слагаемых:
TCO = Закупочная цена + Все расходы эксплуатации — Остаточная стоимость.
Но в зависимости от природы самого объекта “Эксплуатационные расходы” разбиваются на отдельные значимые составляющие. Цель — сравнить разные варианты этих составляющих, чтобы понять за счет чего можно сэкономить.
Например, формула расчета совокупной стоимости владения TCO для строительного оборудования может выглядеть так:
Где:
I = Начальная стоимость. Часто, это цифра составляет менее 15 процентов от общей стоимости владения (TCO).
O = Операционные затраты. Эксплуатация — это затраты на установку, испытание, обучение персонала работе, а также стоимость энергии для работы.
M = Техническое обслуживание. Включает стоимость регулярного ремонта, такого как очистка, осмотр, смазка и регулировка. Также включает аварийное ТО, когда оборудование неожиданно выходит из строя.
D = Время простоя. Затраты на оплату труда сотрудников, чья работа задерживается, косвенные затраты на оплату труда руководителей, которые решают проблему, потерю производства и потерю клиентов из-за неспособности оправдать ожидания по времени.
P = Производственные затраты. Плата за потребление сырья, энергии, расходных материалов в процессе производства.
R = Остаточная стоимость. Цена актива через 1, 2 года или 10 лет?
Пример расчета
| Инструмент А | Инструмент Б | |
| I = Начальная стоимость | +10 000$ | +20 000$ |
| O = Операционные затраты | +2 000$ | +2 000$ |
| M = Техническое обслуживание | +5 000$ | +2 000$ |
| D = Время простоя | +15 000 $ (3 часа) | +5 000 $ (1 часа) |
| P = Производственные затраты | +10 000$ | +12 000$ |
| R = Остаточная стоимость | -2 000$ | -10 000$ |
| TCO = | 40 000$ | 31 000$ |
Итак, расходы на инструмент Б на 9 000$ меньше. Разрыв в цене увеличивается с каждой добавляемой переменной, что дает возможность увидеть более ясную картину.
Проблемы с расчетом совокупной стоимости владения
В литературе TCO и LCC опубликовано множество моделей для конкретных сфер деятельности — строительство, IT, складской учет и поставки, оборудование, прочее. Специалисты используют около 20 моделей, включая VDMA и VDI . В Geissdoerfer et al, а также множество других рекомендаций от учреждений, ассоциаций и авторов.
Одна из самых известных моделей — Gartner Group и DIN EN 60300-3-3. Клаус Гейссдёрфер представляет новый подход к расчету совокупной стоимости владения на основе количественных и качественных компонентов и эмпирических данных. Этот подход гибкий и практичный, поэтому может быть быстро внедрен.
Разработано несколько программных инструментов для расчета TCO, например пакет Product Expert от Interpose, Novell Small Business Network Advisor, Desktop TCO&ROI Advisor (Microsoft), а также ПО от компаний Gartner Group, Intel, IBM, Symantec. Хотя процесс расчета не идеален, разработчики учитывают множество специализированных компонентов. Один из самых популярных продуктов TCO Manager Gartner Group (порядка 19 000 USD/год за лицензию).
Еще одна проблема — трудно определить конечный объем эксплуатационных расходов для любой единицы оборудования. Легко упустить из виду скрытые издержки, например амортизацию и гарантию, или неточно сравнить один продукт с другим. Поэтому услуги аутсорсинга выглядят более простым решением!
Практическое применение
Расчет совокупной стоимости владения важен при сравнении вариантов капитальных вложений, чтобы определить наилучшую ценность, максимально выгодную для владельца.
В бизнесе. Компании часто совершают ошибку, игнорируя совокупную стоимость владения и сосредотачиваясь только на первоначальных затратах при оценке капитальных вложений. Например, копировальное оборудование №1 может быть дешевле, чем аналогичное №2, но более низкая цена обслуживания (замена/заправка картриджей, барабана, …) сделает принтер №2 гораздо более выгодным в конечном счете.
Также имеет значение продолжительности жизни актива. Если срок службы оборудование №1 составляет 5 лет, а срок службы оборудование №2 — 10 лет, последний, скорее всего, будет иметь более выгодную ценность.
Очень актуальны данные расчеты для строительных компаний, когда нужно понять что лучше — купить специальное оборудование или взять в аренду, взять в кредит/лизинг.
Для бизнеса очень важно просчитать спрогнозировать все затраты, чистую прибыль, ROI и другое. Все это делается не только для получения прибыли в краткосрочной перспективе, но привлечения инвестиций.
В быту. Автовладелец старается сэкономить на запчастях при ремонте машины. Разница в стоимости между оригинальной фирменной деталью и ее “дешевым аналогом” может отличаться в несколько раз. Но в данном случае при расчете ТСО нужно учесть не только ресурс запчасти (сколько она пройдет), но и стоимость ее установки. Особенно актуально для сложных ремонтных работ, требующих высокой квалификации мастера — топливные системы, ДВС, АКПП. Также ремонт/замена может потребовать ощутимое время простоя (запись к мастеру, сам ремонт и т.д). В итоге установка качественных запчастей становится намного предпочтительнее.
Есть и другие практичные ситуации для сравнения того, что выгоднее — авто или каршеринг, энергосберегающие лампочки или лампы накаливания, частный дом или квартира.
Как можно снизить совокупную стоимость владения?
Снижение совокупной стоимости владения за счет экономии на самых больших расходах — один из самых популярных стратегических рычагов. Снижение затрат достигается, во-первых, за счет расчета TCO, в котором учитываются все элементы, упомянутые выше.
После того, как результаты получены, наступает время оптимизации. Например, для автомобиля снижение TCO связано оптимизацией затрат на техническое обслуживание, а также с внедрением передовых методов минимизации расхода топлива и износа деталей.
Для частных автовладельцев данная информация тоже представляет интерес. Так, просматривая ежемесячные расходы на содержание своей машины, вы можете увидеть, какая часть дохода идет на топливо, оплату кредита, прочее. Опытные эксперты рекомендуют тратить от 15% до 20% вашей зарплаты на транспортные расходы. Конечно, качество деталей и манера вождения влияют на сроки технического обслуживания, но если вы регулярно тратите более 20% зарплаты на содержание авто, значит пора что-то менять!
По оценкам исследования AAA 2022 года, средний владелец автомобиля в США платит 9,68 цент/миля за техническое обслуживание и ремонт в течение пятилетнего периода, то есть около 1300 долларов в год.
И эти расходы только увеличиваются по мере старения автомобилей: ежегодные автомобильные опросы Consumer Reports за 2021 год показали, что 12-месячные расходы на обслуживания и ремонт 10-летнего автомобиля почти вдвое превышают расходы на 5-летний автомобиль.
Источники
- Блог экспертов по закупкам от Manutan.
- Банк развития бизнеса Канады.
- Consumer Reports — это независимая некоммерческая членская организация, которая работает бок о бок с потребителями для обеспечения достоверности, прозрачности и справедливости на рынке.
- Оценки платежей за новые и подержанные автомобили взяты из отчета Experian « Состояние автомобильного финансового рынка за 4 квартал 2022 года.
- В последнем исследовании «Ваши расходы на вождение», проведенном AAA , представлены среднегодовые затраты на различные расходы, связанные с автомобилем. Информация AAA основана на новом автомобиле, который находится в собственности в течение пяти лет и проезжает 15 000 миль в год. Мы преобразовали эти цифры в месячные суммы.
- Другие открытые источники, до которых дотянулся Google.
